北京香港公司报税代理业内人士表示，根据香港税务法规定﹐无论有限公司或无限公司，每年都需要填写利得税报表，进行报税。公司报税手续繁复﹐不少创业新手都对公司报税程序一知半解，造成不必要的罚款。香港环宇会计为大家准备了2025年香港报税全流程，以免报税时有所遗漏！

一、有限公司／无限公司都需要报税

在香港以任何形式经营的公司都需要申报利得税，包括有限公司、无限公司及合伙公司。

（1）尚未开业

（2）停业或尚未重新营业

（3）未有赚取应评税利润

二、确定报税时间周期

新成立的香港公司首次报税限期为 18个月内，此后每年（12个月）需报一次税。

香港税务局会于每年 4 月的第 1 个工作日，向全港公司批量发出利得税报表，而公司需要在税表发出后的 1 个月内填妥并递交，但可向税局申请提交延期。

三、公司报税提交的文件

（1）利得税报税表

（2）财务状况表/资产负债表

（3）综合收益表／损益表

（4）核数师审计报告

（5）利得税计算表

四、公司报税流程

（1）向税局申请提交延期

公司每年收到利得税报税表后，由于正常的提交期限只有一个月，务必尽快联络其税务代表，以协助申请延期提交利得税报税表的期限。

（2）准备会计账目

公司应自行或聘请会计人士准备该财务年度的会计帐目，包括公司的损益表、资产负债表等等，保存所有的收入、支出的记录，以确保于审计过程中，能够提出佐证文件。

（3）将会计帐目交由核数师进行审计

公司需将编制的损益表和资产负债表交与核数师，核数师将审查其公司账目，要求公司提交补充资料或佐证文件，根据香港的会计准则和法规要求，对公司账目发出审计意见。

（4）准备利得税计算表

完成审计后，公司或其委任的税务代表需要根据审计报告准备利得税计算表，以计算出公司该年度的应评税利润。

（5）填妥利得税报税表

之后，公司会按先前预备的计算表，填报利得税报税表多达100项的财务资料、税务状况等相关资料。

（6）递交报税表及相关文件

公司需要将应将已签署的利得税报税表、已审计的财务报表、利得税计算表一并提交到税务局。

（7）税局发出评税

税局收到公司提交的报税文件后，会对公司进行评税，于大约三个月之后发出评税。公司于收到税务局的评税后应仔细核对应缴税款是否正确。如评税有任何不正确的地方，公司可作出反对评税。

（8）缴纳税款

如果税局评税正确，公司需要于交税的期限内缴交税款，完成付款后，整个报税就大功告成! 但公司仍然需要保留至少7年的所有相关公司文件，用作税局未来查询的依据。

五、公司税款计算

香港利得税采取「两级制」，适用于所有在香港营运并赚取需课税利润的公司：

逾期提交利得税报税表有什么后果?

如果公司未于限期前，提交利得税报税表，税务局有机会向公司发出附加费通知书，罚款可高达港币10,000元及额外缴付欠缴税款的三倍，同时税务局可根据税务条例的规定，向公司作出起诉。